問答題

【計算題】

2006年10月1日,甲公司從二級市場購入A公司發(fā)行的股票100000股,每股價格11元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元),另支付交易費用2000元。甲公司將持有A公司的股權(quán)劃分為交易性金融資產(chǎn),且持有A公司股權(quán)后對其無重大影響。         
甲公司的其他相關(guān)資料如下: 
       (1)10月9日,收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利;        
(2)10月31日,A公司股票價格漲到每股14元; 
       (3)12月15日,將持有的A公司股票全部售出,每股售價15元。     
要求:假定不考慮其他因素,做出甲公司的會計處理。

答案: (1)2006年10月1日,購入A公司股票:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本 ...
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問答題

【計算題】

A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),2007年4月1日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1250元,2007年4月,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項均通過銀行收支): 
  (1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為20000元,增值稅額為3400元,款項已付,所購材料已驗收入庫。 
  (2)銷售商品一批,價款95000元,增值稅16150元。 
  (3)本月大修理工程領(lǐng)用庫存商品成本800元,按計稅價格1000元計算的增值稅為170元。 
  (4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本8000元,按計稅價格10000元計算的增值稅為1700元。 
  (5)月末原材料盤虧500元,轉(zhuǎn)出增值稅85元;經(jīng)查明屬于正常損失。   
  (6)交納本月份增值稅12000元。 
  (7)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交或多交的增值稅。 
要求:1、計算本月應(yīng)交的增值稅額; 
     2、計算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額; 
     3、根據(jù)上述資料編制會計分錄(對于“應(yīng)交稅費”賬戶,須列出明細賬)。

答案: 1、本月應(yīng)交的增值稅額=-1250-3400+16150+85+170+1700=13455(元) 2、月末應(yīng)交未交...
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