企業(yè)與一車間生產(chǎn)線有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
1、1998年4月1日向銀行借入資金20萬(wàn)元(年利率為4%,三年期,到期一次還本付息,企業(yè)于每年末計(jì)算利息費(fèi)用)準(zhǔn)備購(gòu)入生產(chǎn)線。
2、1998年4月7日購(gòu)入生產(chǎn)線,買價(jià)15萬(wàn)元,增值稅2.55萬(wàn)元,包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)0.47萬(wàn)元。
3、安裝過(guò)程中領(lǐng)用材料1000元,增值稅170元;銀行存款支付安裝費(fèi)2630。
4、1998年12月31日該生產(chǎn)線交付使用,預(yù)計(jì)可使用5年,到期報(bào)廢時(shí)的凈殘值預(yù)計(jì)為1萬(wàn)元。企業(yè)對(duì)該生產(chǎn)線采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
5、2002年4月3日企業(yè)將該生產(chǎn)線對(duì)外出售的過(guò)程中,收入5.8萬(wàn)元存入銀行,現(xiàn)金支付清理費(fèi)用2840元。
要求:1、分別計(jì)算1998年和1999年應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用;
2、計(jì)算該生產(chǎn)線的原價(jià);
3、計(jì)算出售前的累計(jì)折舊;
4、計(jì)算出售凈損益。
A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),2007年4月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1250元,2007年4月,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項(xiàng)均通過(guò)銀行收支):
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元,增值稅額為3400元,款項(xiàng)已付,所購(gòu)材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)銷售商品一批,價(jià)款95000元,增值稅16150元。
(3)本月大修理工程領(lǐng)用庫(kù)存商品成本800元,按計(jì)稅價(jià)格1000元計(jì)算的增值稅為170元。
(4)以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本8000元,按計(jì)稅價(jià)格10000元計(jì)算的增值稅為1700元。
(5)月末原材料盤虧500元,轉(zhuǎn)出增值稅85元;經(jīng)查明屬于正常損失。
(6)交納本月份增值稅12000元。
(7)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交或多交的增值稅。
要求:1、計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅額;
2、計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額;
3、根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶,須列出明細(xì)賬)。