問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1日，采用分期收款方式向華陽(yáng)公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定售價(jià)400萬(wàn)元（不含增值稅，下同），華陽(yáng)公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向鴻運(yùn)公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬(wàn)元。合同約定，全部?jī)r(jià)款從2016年起分3年于每年的12月3日等額收取。
（3）5日，向紅方公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
（4）18日，將2013年4月購(gòu)買的4輛小汽車作價(jià)103萬(wàn)元對(duì)外投資，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資。
（5）當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托大鵬公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元，按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。
（6）本月購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額85萬(wàn)元?？铐?xiàng)均已用銀行存款支付。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額（假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證；資料中未提及的因素均不考慮）。

答案： 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=400×40%×17%+200×17%+100×17%-85=-6.8（萬(wàn)元）；
簡(jiǎn)易計(jì)...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】

計(jì)算題：洋商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2015年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）從服裝生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)服裝一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅款3400元；
（2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元；
（3）購(gòu)買一批建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元；
（4）購(gòu)進(jìn)空調(diào)10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難當(dāng)期只支付了價(jià)款的50%；
（5）零售服裝、鞋帽等，取得含稅收入300000元；
（6）外購(gòu)平板電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元，將其中10臺(tái)捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū)，剩余全部零售，零售價(jià)每臺(tái)5000元；
（7）將使用了3年的貨車對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入40000元；
（8）取得進(jìn)場(chǎng)費(fèi)收入30000元；
其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，上月留抵稅額3000元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答問(wèn)題。
（1）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

 
答案： （1）購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，屬于外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：購(gòu)進(jìn)空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，無(wú)論是否支付...
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