問答題

【計(jì)算題】計(jì)算題:某紡紗企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年2月納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。該企業(yè)2016年1月末庫存皮棉10噸,價(jià)值113000元(含稅),均為以開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票從農(nóng)戶手中購入。2月從經(jīng)銷商(一般納稅人)收購皮棉20噸,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票票面注明價(jià)款200000元,本月生產(chǎn)精梳棉紗21噸,銷售18噸,取得不含稅銷售收入400000元。請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,計(jì)算該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅稅額。(核定扣除標(biāo)準(zhǔn):生產(chǎn)一噸精梳棉紗耗用皮棉1.4噸)

答案: 皮棉平均購買單價(jià)=[113000+200000×(1+13%)]/30=11300(元);
當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)...
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【計(jì)算題】

計(jì)算題:洋商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2015年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)從服裝生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)服裝一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,稅款3400元;
(2)從小規(guī)模納稅人處購買商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元;
(3)購買一批建材用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元;
(4)購進(jìn)空調(diào)10臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難當(dāng)期只支付了價(jià)款的50%;
(5)零售服裝、鞋帽等,取得含稅收入300000元;
(6)外購平板電腦20臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元,將其中10臺(tái)捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū),剩余全部零售,零售價(jià)每臺(tái)5000元;
(7)將使用了3年的貨車對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得不含稅收入40000元;
(8)取得進(jìn)場(chǎng)費(fèi)收入30000元;
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣,上月留抵稅額3000元。

要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答問題。
(1)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

 

答案: (1)購買建材用于修繕倉庫,屬于外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:購進(jìn)空調(diào),取得增值稅專用發(fā)票,無論是否支付...
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