稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查,對以下兩筆經濟交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉讓收入109500元。整個交易不考慮相關稅費。
企業(yè)認為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報時,申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產能力不足,2008年1月決定對外轉讓生產紅外線保健按摩儀的關鍵技術。該關鍵技術系2007年1月外購取得,買價為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉讓紅外線保健按摩儀的關鍵技術的同時轉讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元,轉讓總收入190萬元。
企業(yè)認為:企業(yè)應當享受的技術轉讓免稅所得為387800元。
稅務人員認為:企業(yè)轉讓的是外購的技術,不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。根據相關資料,回答以下問題:
A.居民企業(yè)企業(yè)自主研究開發(fā)的技術成功后轉讓,獲得的技術轉讓所得
B.居民企業(yè)企業(yè)外購的技術轉讓后,若有轉讓所得也可以享受減免稅待遇
C.企業(yè)事業(yè)進行技術轉讓,以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得也可以享受減免稅政策
D.技術轉讓中附有樣品銷售也可以銷售技術轉讓稅收政策