某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物,4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口原材料,支付價款30萬元,運抵我國海關(guān)前支付運輸費用2萬元,支付保險費3000元,向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。(關(guān)稅率為20%)
(2)內(nèi)銷本*企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元(未含稅)。
(3)出口一批貨物,離岸價格為60萬元退稅率為13%。
(4)發(fā)貨給外省市分支機構(gòu)40萬元用于銷售,支付運費10萬元,建設(shè)費用5000元,保險費用5000元。
(5)購進辦公用電腦3臺,單價8000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4080元。
(6)從境外進口小轎車2輛,共支付貨款及價外費用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60%,貨物關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為8%。試計算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅金。
某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)購入一批原材料,貨款已支付,但尚未驗收入庫,共支付價稅25萬元。
(2)購入免稅廢舊物資5萬元,未取得增值稅專用發(fā)票。
(3)采取托收承付方式銷售電器,共收取不含稅價款15萬元,貨已發(fā)出,辦妥托收手續(xù)。
(4)采取還本銷售電器,收取貨款21.06萬元,企業(yè)扣除還本準備金按15萬元做銷售處理。
(5)銷售貨物收取包裝物押金為6萬元,單獨記賬核算,包裝物于一個月后歸還。
(6)本月為銷售貨物共支付運費9萬元,其中代購貨方企業(yè)墊付3萬元,已將運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方,其余發(fā)票均已受到。
(7)將本*單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備,價值10萬元。
(8)因質(zhì)量問題發(fā)生退貨,支付退款共1.17萬元。試計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。