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問答題
【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。加工費用和應交的增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
①借：委托加工物資100000
貸：原材料100000
②借：委托加工物資27500
應交...
貸：原材料100000
②借：委托加工物資27500
應交...
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問答題
【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權，收入15000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、累計攤銷75000元。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
借：銀行存款15000
累計攤銷75000
貸：無形資產(chǎn)80000
營業(yè)外收入10000<...
累計攤銷75000
貸：無形資產(chǎn)80000
營業(yè)外收入10000<...
問答題
【【案例分析題】】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費用25000元。加工過程中發(fā)生的增值稅4250元、消費稅2500元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗收入庫，準備直接對外銷售。加工費用和應交的增值稅、消費稅已用銀行存款與D公司結(jié)算。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
①借：委托加工物資100000
貸：原材料100000
②借：委托加工物資27500
應交...
貸：原材料100000
②借：委托加工物資27500
應交...
問答題
【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。購入設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。設備已投入使用，款項已通過銀行存款支付。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
借：固定資產(chǎn)180000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）30600
貸：銀行存款210600
問答題
【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。公司在建的辦公大樓因施工需要，領用原材料一批，成本50000元。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
借：在建工程58500
貸：原材料50000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500
問答題
【案例分析題】A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17﹪、適用消費稅稅率10﹪，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5﹪。月底對原材料進行盤點，盤虧金額4000元。請對上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。
答案：
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4680
貸：原材料4000
應交稅...
貸：原材料4000
應交稅...
