問(wèn)答題

【計(jì)算題】李某是某公司高級(jí)職員,1998年李某的收入情況如下:(1)每月從公司領(lǐng)取工資1600元,獎(jiǎng)金800元,各種津貼200元;(2)4月,獲投資股票的股息700元;(3)5月,購(gòu)買(mǎi)的福利彩票中獎(jiǎng)獲獎(jiǎng)金22000元,將其中的2000元捐贈(zèng)給希望工程;(4)10月,業(yè)余時(shí)間創(chuàng)作的一部小說(shuō)出版(編著的一本書(shū)出版),獲稿酬5000元;(5)11月,轉(zhuǎn)讓其擁有的一套住房得到轉(zhuǎn)讓收入110000元,按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元,賣(mài)出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元;(5)11月,轉(zhuǎn)讓其擁有的汽車(chē)一輛,得到轉(zhuǎn)讓收入110000元,按規(guī)定可以扣除購(gòu)進(jìn)價(jià)格80000元,賣(mài)出時(shí)支付手續(xù)費(fèi)5000元;要求:分項(xiàng)計(jì)算李某1998年應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅款。

答案: (1)1600+800+200-800=18001800×10%-25=155155×12=1860
(2)7...
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【計(jì)算題】

某國(guó)有企業(yè)于1990年初開(kāi)業(yè),開(kāi)業(yè)10年來(lái)的獲利情況如下:

求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

答案: 彌補(bǔ)虧損后1990~1996均不納稅,   
1997:25×33%=8.25   
1998:30...
問(wèn)答題

【計(jì)算題】某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元,繳納企業(yè)所得稅165萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì),發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下:當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬(wàn)元(企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月);當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元:“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中,列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬(wàn)元,向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬(wàn)元(借款總額為80萬(wàn)元,同期銀行貸款利息5%):“管理費(fèi)用”賬戶(hù)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元(全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬(wàn)元):“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中,列支非廣告性贊助5萬(wàn)元,稅收滯納金和罰款4萬(wàn)元:“投資收益”賬戶(hù)中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

答案: 各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下:
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100=792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...
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