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【計(jì)算題】紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人,9月份取得銷售收入總額18.54萬元。計(jì)算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
答案:
不含稅銷售額=18.54÷(1+3%)=18(萬元)
應(yīng)納增值稅稅額=18×3%=0.54(萬元)
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【計(jì)算題】某進(jìn)出口公司9月進(jìn)口商品一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元,當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷售,取得不含稅銷售額1900萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。計(jì)算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。
答案:
(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=700×(1+10%)×17%=130.90(萬元)
(2)國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)納的增值稅=...
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【計(jì)算題】某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(購(gòu)銷貨物的稅率均為17%):(1)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元;(2)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物開具普通發(fā)票,取得收入58.5萬元;(3)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元,增值稅102萬元;同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬元,建設(shè)基金0.9萬元,保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬元,款項(xiàng)均已支付,并取得運(yùn)輸發(fā)票(票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證);(4)沒收包裝物押金4.68萬元;(5)將上年購(gòu)進(jìn)的5萬元貨物用于職工福利,購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
答案:
(1)銷項(xiàng)稅額:1000×17%=170萬元
(2)銷項(xiàng)稅額:58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬元...
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