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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別？稅收籌劃與避稅有什么關(guān)系？
答案：
（1）稅收籌劃與偷稅的區(qū)別：
偷稅是在納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下，采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃...
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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】甲公司是A國(guó)的居民公司，A國(guó)所得稅稅率為30％。甲公司準(zhǔn)備分別在B國(guó)和C國(guó)投資進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，為了決定在這些國(guó)家開(kāi)辦子公司還是分公司，甲公司對(duì)B國(guó)和C國(guó)的稅收政策進(jìn)行了了解：B國(guó)所得稅稅率為10％，并對(duì)外資法人企業(yè)給予開(kāi)業(yè)后3年的免稅期，A國(guó)在與B國(guó)簽訂的稅收協(xié)定中承諾承擔(dān)稅收饒讓義務(wù)；C國(guó)所得稅稅率為40％，沒(méi)有免稅期也沒(méi)有與A國(guó)簽訂稅收協(xié)定。甲公司預(yù)測(cè)，A國(guó)母公司在未來(lái)10年內(nèi)都會(huì)保持盈利，在B國(guó)的經(jīng)營(yíng)的前3年會(huì)有豐厚的盈利，而C國(guó)經(jīng)營(yíng)的前3年將會(huì)產(chǎn)生一定虧損。請(qǐng)從稅收籌劃的角度，分析甲公司在B國(guó)和C國(guó)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)是采用分公司形式，還是子公司形式。
答案：
在B國(guó)設(shè)立子公司。因?yàn)樵贐國(guó)稅負(fù)低且前三年會(huì)盈利，如果設(shè)立分公司，那么利潤(rùn)需要匯回本國(guó)繳納所得稅；如果設(shè)立在B國(guó)設(shè)立子公...
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】甲國(guó)某母公司有兩個(gè)分設(shè)在乙國(guó)和丙國(guó)的子公司，甲、乙、丙三國(guó)公司所得稅率分別為40％，30％和10％。母公司的管理費(fèi)用為10萬(wàn)美元，扣除其他成本費(fèi)用后的利潤(rùn)為50萬(wàn)美元，乙國(guó)子公司和丙國(guó)子公司的利潤(rùn)額分別為30萬(wàn)美元和20萬(wàn)美元。按合理的母公司管理費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，母公司管理費(fèi)用50％應(yīng)由母公司負(fù)擔(dān)，25％由乙國(guó)子公司負(fù)擔(dān)，另外25％應(yīng)由丙國(guó)子公司負(fù)擔(dān)。試分析該跨國(guó)集團(tuán)如何進(jìn)行稅收籌劃可以降低集團(tuán)總稅負(fù)。
答案：
稅負(fù)較高的地方應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用較多，這樣稅負(fù)高的地方減輕的稅負(fù)要比稅負(fù)低的地方增加的稅負(fù)要多，總體稅負(fù)就會(huì)降低。針對(duì)于此...
