問(wèn)答題

【計(jì)算題】甲購(gòu)買(mǎi)一套乙公司(非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),一般納稅人)出售的存量商品住房(2016年5月9日取得,適用一般計(jì)稅方法),合同價(jià)格388.5萬(wàn)元,含稅評(píng)估價(jià)格418萬(wàn)元,取得乙公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票,注明發(fā)票金額為350萬(wàn)元,增值稅額38.5萬(wàn)元。契稅計(jì)稅依據(jù)為多少?

答案: 該住房的合同價(jià)格為含稅合同價(jià)格,企業(yè)自開(kāi)票適用一般計(jì)稅方法,但低于評(píng)估價(jià)格,因此,契稅計(jì)稅依據(jù)=含稅評(píng)估價(jià)格/(1+11...
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多項(xiàng)選擇題

【案例分析題】某市A建筑企業(yè)(注冊(cè)浦東新區(qū),試點(diǎn)一般納稅人,納稅信用A級(jí))2016年6月分別在大連市西崗區(qū)和重慶市渝中區(qū)提供建筑服務(wù)(適用一般計(jì)稅方法),當(dāng)月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)1665萬(wàn)元和2997萬(wàn)元,分別支付分包款555萬(wàn)元(分包商為注冊(cè)本市黃浦區(qū)的B建筑企業(yè),取得B建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬(wàn)元)和777萬(wàn)元(分包商為注冊(cè)本市靜安區(qū)的C建筑企業(yè),取得C建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬(wàn)元)。另支付不動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)用111萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬(wàn)元,購(gòu)入建筑材料1170萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅都取得了完稅憑證。如果大連和重慶項(xiàng)目均為2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目,A、B、C建筑企業(yè)均選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅,其他條件不變,則()

A.A建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅32.33萬(wàn)元
B.A建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅64.66萬(wàn)元
C.B建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅16.17萬(wàn)元
D.C建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅22.63萬(wàn)元

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