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一般負(fù)債的確認(rèn)和清償不影響所得稅的計(jì)算,差異主要是因自費(fèi)用中提取的負(fù)債,如預(yù)計(jì)負(fù)債。
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企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,則產(chǎn)生暫時(shí)性差異的一定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目。
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負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),是指未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
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