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【簡答題】某企業(yè)2000年度境內(nèi)應納稅所得額500萬元,所得稅率33%;其在A、B兩國設有分支機構,在A國機構的所得額100萬元,所得稅率為30%,當年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期;在B國機構的所得額60萬元,適用稅率35%。在A、B兩國已分別實際繳納所得稅15萬元、21萬元。請做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。
答案:
第一,限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國稅法計算的應納稅額=(500+100+60)×33%=217.8(萬元)
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【簡答題】某建筑裝飾公司銷售建筑材料,并代顧客裝修。2004年度,該公司取得裝修工程總收入1200萬元。該公司為裝修購進材料款項936萬元(價款800萬元,增值稅款136萬元)。該公司銷售建筑材料適用增值稅稅率為17%,裝飾工程的營業(yè)稅適用稅率為3%。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進行稅務籌劃?
答案:
(1)增值率=(1200-936)÷1200×100%=22%
(2)該公司含稅銷售額增值率22%大于平衡點增...
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【簡答題】某酒廠接到一筆糧食白酒訂單,議定銷售價格是1000萬元(不含增值稅)。組織白酒的生產(chǎn)有以下方案:第一:委托加工成酒精,然后由本廠生產(chǎn)成白酒。酒廠以價值250萬元的原材料委托A廠加工成酒精,加工費150萬元;運回后由本廠加工成白酒,需支付人工及費用100萬元。第二,委托A廠直接加工成白酒,收回直接銷售。酒廠以價值250萬元的原材料讓A廠加工成白酒,加工費220萬元;運回后仍以1000萬元對外銷售。第三,該廠自己完成白酒生產(chǎn)。需支付人工及其他費用220萬元。酒精的消費稅稅率為5%,糧食白酒的消費稅稅率25%,城建稅7%,教育費附加3%。請根據(jù)以上資料,做出籌劃方案。(不考慮從量稅和增值稅稅負)
答案:
方案一:
加工提貨應由委托方代繳消費稅:(250+150)÷(1-5%)×5%=21.05(萬元)
...
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