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【案例分析題】某鹽場10月份生產(chǎn)液體鹽500噸,其中對外銷售100噸。當月生產(chǎn)固體鹽1000噸(本月已全部對外銷售),共耗用液體鹽1200噸,其中400噸是本企業(yè)自產(chǎn)的液體鹽,另800噸液體鹽全部從另一鹽場購進,已知液體鹽單位稅額每噸3元,固體鹽單位稅額每噸25元。試計算該鹽場10月份應交的資源稅。
答案:
應納資源稅=100×3+1000×25—800×3=22900(元)。
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【案例分析題】某廠為增值稅一般納稅人,8月份購進原材料等,取得增值稅專用發(fā)票上注明準予抵扣的稅款為660萬元,產(chǎn)品含稅銷售收入8000萬元,兼營租賃業(yè)務取得收入24萬元、運輸業(yè)務取得收入46萬元。該企業(yè)能夠分別正確核算各類業(yè)務的經(jīng)營收入。產(chǎn)品適用的消費稅稅率為8%。請分別計算其應交增值稅、消費稅和營業(yè)稅。
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【案例分析題】甲公司按應收賬款余額的1%提取壞賬準備,2010年和2011年相關資料如下:甲公司2010年末應收款項的余額為320萬元。2011年發(fā)生壞賬損失1.2萬元,年末應收款項余額180萬元。根據(jù)以上資料,編寫甲公司2010年和2011年壞賬準備、壞賬損失及遞延所得稅的會計分錄,并說明2010年和2011年應當如何進行納稅調(diào)整(只需說明應納稅所得額應該調(diào)增還是調(diào)減,以及調(diào)整金額)。
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