單項(xiàng)選擇題

2015年2月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報(bào)表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（14529.91）

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單項(xiàng)選擇題

對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶，看有無(wú)異常的對(duì)應(yīng)關(guān)系
B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過(guò)一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，并依法計(jì)稅補(bǔ)繳增值稅
C.審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果存在與“應(yīng)付福利費(fèi)”、“盈余公積”等賬戶相對(duì)應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒(méi)收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過(guò)核查后，確定是否需要計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D.對(duì)銷售酒類產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計(jì)提增值稅，有無(wú)滯后計(jì)提稅金的問(wèn)題

單項(xiàng)選擇題

某典當(dāng)行是增值稅一般納稅人，采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，2014年12月銷售死當(dāng)物品，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.2.45
B.2.91
C.5.26
D.5.66

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對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

對(duì)于增值稅一般納稅人銷售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。