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單項選擇題

某稅務(wù)師于2015年4月對某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進(jìn)行審核時（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于以物易物銷售，換入同價格商品，具有商業(yè)實質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計分錄：借：庫存商品58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（），（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%）

A.借：庫存商品10200貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200
B.借：庫存商品（8500）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500
D.借：庫存商品11700貸：以前年度損益調(diào)整10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2500

單項選擇題

某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材（成本價格50000元）用于在建工程，作出以下會計分錄：借：在建工程58500貸：庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益，已按照當(dāng)年利潤計繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅2500貸：本年利潤2500
B.借：在建工程850貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（8500）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9350
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1200貸：本年利潤1250
D.借：在建工程850貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（8500）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9350借：本年利潤1250貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅1250

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