問答題

有關(guān)房產(chǎn)三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)的問題
問題內(nèi)容:1、根據(jù)國稅發(fā)(2009)31號(hào)規(guī)定對(duì)于未完工產(chǎn)品所取得的預(yù)售款應(yīng)確認(rèn)稅務(wù)上的收入,即根據(jù)地方預(yù)計(jì)利潤率計(jì)算預(yù)計(jì)利潤,那三項(xiàng)費(fèi)用扣除基數(shù)是否也應(yīng)根據(jù)稅務(wù)上確認(rèn)的收入(即預(yù)售款)計(jì)算所得稅稅前扣除限額?2、如果一個(gè)新辦房產(chǎn)公司2008年成立尚未取得預(yù)售收入,應(yīng)適用(2009)31號(hào)文,不能稅前扣除,但是否可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)年限是否有所規(guī)定?

答案: 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定:
“第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照...
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非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅如何計(jì)算?
問題內(nèi)容:我是一外國企業(yè),持有國內(nèi)居民企業(yè)股權(quán),2008年11月,與另一居民企業(yè)簽訂協(xié)議進(jìn)行股權(quán)置換。2009年12月,總局發(fā)了國稅函[2009]698號(hào)-《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》,有幾個(gè)問題不明確,請(qǐng)教如下:
1、置換雙方無關(guān)聯(lián)關(guān)系,置換時(shí)對(duì)股權(quán)都作了評(píng)估,協(xié)議作價(jià)同評(píng)估價(jià)有1%左右的差異,請(qǐng)問確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入以評(píng)估價(jià)還是協(xié)議作價(jià)為準(zhǔn)?2、按698號(hào)文件規(guī)定,股權(quán)成本以美元計(jì)算,但置換時(shí)價(jià)款是以人民幣計(jì)價(jià)的,請(qǐng)問換算為美元時(shí),以哪天的匯率計(jì)算?(是協(xié)議簽訂日,還是納稅日或其他)
3、698號(hào)文件2009年12月出臺(tái),但從2008年1月執(zhí)行,以前置換時(shí),雙方都按成本價(jià)轉(zhuǎn)讓,無股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益,所以未申報(bào)納稅?,F(xiàn)在按美元算,將有收益要交所得稅,請(qǐng)問現(xiàn)在申報(bào)納稅有無滯納金,如有,如何計(jì)算?

答案: 1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》(國稅函[2009]698號(hào))文件第三條規(guī)定:...
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