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營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,可以在“進(jìn)項稅額”科目中繼續(xù)核算。
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向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)可以實行增值稅免抵退稅辦法。
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“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
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