問答題

【簡答題】

綜合題：本題目考核地板企業(yè)的增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加2014年3月，某市甲地板企業(yè)（增值稅一般納稅人）與一家居賣場簽訂供貨協議，月末供應一批實木地板，協議約定不含稅價款650萬元，貨到即付款，實木地板消費稅稅率5%。甲地板企業(yè)為確保協議履行，擬定兩種生產方案：方案1：從本市乙地板企業(yè)購進素板，需支付不含稅價款460萬元，增值稅進項稅額78.2萬元，然后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用50萬元：方案2：直接從木材加工企業(yè)購進木材，需支付不含稅價款350萬元，增值稅稅款45.5萬元；然后再委托某縣丙地板廠加工成素板，支付不含稅加工費30萬元；收回后自行加工成實木地板，還需發(fā)生費用60萬元。已知：上述方案中涉及的各個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲地板企業(yè)各個業(yè)務均能取得增值稅專用發(fā)票且通過認證。
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。
（1）計算方案1甲地板企業(yè)應向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
（2）計算方案2甲地板企業(yè)應自行向稅務機關繳納的增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加；
（3）計算方案1、方案2的毛利額，并進行比較，建議甲地板企業(yè)應選擇哪種方案。

答案： （1）應納增值稅=650×17%-78.2=32.3（萬元）應納消費稅=650×5%-460×5%=9.5（萬元）應納城...
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【簡答題】

綜合題：本題涉及房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅的混合計算A企業(yè)2014年1~6月擁有的房產、土地情況，以及發(fā)生的業(yè)務如下：
（1）擁有廠房原值2500萬元，3月底給廠房安裝了智能化樓宇設施，整體安裝價值200萬元；該企業(yè)擁有露天游泳池原值300萬元；獨立圍墻原值150萬元。該企業(yè)占地面積6000平方米，其中300平方米土地無償給消防隊使用。
（2）A企業(yè)由于丟失換發(fā)《工商營業(yè)執(zhí)照》、《稅務登記證》、《銀行開戶許可證》各一份。
（3）與銀行訂立借款合同一份，借款金額500萬元，應付利息50萬元。
（4）簽訂財產保險合同一份，財產價值1000萬元，保險費40000元；簽訂機動車保險合同一份，機動車價值50萬元，保險費10800元。（其他資料：當地房產稅原值減除比例為20%；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）
要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)1~6月應納的房產稅；
（2）該企業(yè)1~6月應納的城鎮(zhèn)土地使用稅；
（3）該企業(yè)換發(fā)權利、許可證照應納的印花稅；
（4）該企業(yè)簽訂財產保險合同和借款合同應納的印花稅。
答案： （1）該企業(yè)1~6月應納房產稅=2500×（1-20%）×1.2%×3/12+（2500+200）×（1-20%）×1....
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