A公司是-家零售商,正在編制12月份的預算,有關資料如下。
(1)預計今年11月30日的資產負債表如下:
單位:萬元
(2)銷售收入預計:今年11月200萬元,12月220萬元;明年1月230萬元。
(3)銷售收現(xiàn)預計:銷售當月收回60%,次月收回38%,其余2%無法收回(壞賬)。
(4)采購付現(xiàn)預計:銷售商品的80%在前-個月購入,銷售商品的20%在當月購入;所購商品的進貨款項,在購買的次月支付。
(5)預計12月份購置固定資產需支付60萬元;全年折舊費216萬元;除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付,預計12月份為26.5萬元;12月末歸還-年前借人的到期借款120萬元。
(6)預計銷售成本率75%。
(7)預計銀行借款年利率10%,還款時支付利息。
(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預計現(xiàn)金余額不足5萬元時.在每月月初從銀行借入,借款金額是1萬元的整數(shù)倍。
(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備。
要求計算下列各項的12月份預算金額:
(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借人的銀行借款;
(2)貨幣資金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額;
(3)稅前利潤。
C企業(yè)2012年有關預算資料如下:
(1)該企業(yè)2~7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中,當月收到現(xiàn)金60%,下月收到現(xiàn)金30%,下下月收到現(xiàn)金10%。
(2)各月直接材料采購金額按下-個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金50%。
(3)該企業(yè)4~6月份的制造費用分別為40000元、45000元和70000元,其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4~6月份的銷售費用分別為25000元、30000元和35000元,每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4~6月份的管理費用均為50000元,其中非付現(xiàn)費用每月為20000元。
(4)該企業(yè)4月份購置固定資產,需要現(xiàn)金15000元。
(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時,向銀行借款(借款為1000元的倍數(shù));在現(xiàn)金有多余時,歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數(shù))。借款在期初,還款在期末,借款年利率為12%,每季末支付利息。
(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000~7000元。其他資料見下表:(為簡化計算,本題不考慮增值稅)
2012年4~6月份現(xiàn)金預算單位:元
續(xù)表
要求:根據(jù)以上資料,完成C企業(yè)2012年4~6月份現(xiàn)金預算的編制工作。
甲公司2012年預計資產負債表(部分)如下:
資產負債表
2012年12月31日單位:萬元
預計的其他資料:
資料1:全年除產品銷售收入以外,沒有其他的收入,銷售收入為6000萬元,銷售成本占銷售收入的65%,變動性銷售費用80萬元,固定性銷售費用200萬元,管理費用、財務費用合計100萬元,所得稅稅率為25%,不考慮其他稅費;
資料2:根據(jù)表中的資料計算出的應收賬款周轉率(銷售收入/平均應收賬款)為12次,存貨周轉率(銷售成本/平均存貨)為8次;
資料3:全年經營性現(xiàn)金支出合計為5400萬元,其中已分配股利300萬元;購買設備支出240萬元;
資料4:投資、融資產生的現(xiàn)金凈流量合計數(shù)為400萬元;
資料5:盈余公積計提比例為凈利潤的10%,按可供投資者分配利潤的15%分配現(xiàn)金股利。
要求:
(1)根據(jù)資料1計算2012年的預計凈利潤;
(2)根據(jù)資料2計算表中的B和C的數(shù)值;
(3)假設該企業(yè)不計提壞賬準備,計算2012年的經營現(xiàn)金收入;
(4)計算A、D、I的數(shù)值;
(5)計算其他字母代表的數(shù)值。