問答題

【簡答題】

甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售,同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。
(一)相關(guān)資料
2012年8月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)油漆、修理零備件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元,稅額8.5萬元;支付運(yùn)費(fèi)1.4萬元,取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
(2)購入原木,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元,稅額26萬元。
(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元,開具普通發(fā)票。
(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修,成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,D型實(shí)木地板的成本為18萬元,市場銷售價(jià)為每平方米160萬(不含增值稅額)。
已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(二)甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅情況:
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+26=34.5(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅額=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(萬元)
要求:
根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定,回答下列問題(涉及計(jì)算的,列出計(jì)算過程,計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位;計(jì)算單位:萬元);
(1)甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處,并說明理由。
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)期增值稅額。
(3)計(jì)算甲公司當(dāng)期消費(fèi)稅額。

答案: (1)財(cái)務(wù)人員申報(bào)的增值稅和消費(fèi)稅不符合規(guī)定之處。
①支付運(yùn)輸部門并取得發(fā)票的運(yùn)費(fèi)沒有抵扣。根據(jù)規(guī)定,納稅人...
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【簡答題】

甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定:甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元,借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日,以及利息支付等事項(xiàng)。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行,雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當(dāng)事人之間未約定擔(dān)保權(quán)實(shí)現(xiàn)的順序。
借款期限屆滿后,甲企業(yè)因經(jīng)營不善,虧損嚴(yán)重,無力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn):(1)甲企業(yè)可供償債的財(cái)產(chǎn)不足100萬元;(2)在借款期間,甲企業(yè)將一臺生產(chǎn)設(shè)備以市價(jià)40萬元出賣給丙公司,并已交付;(3)甲企業(yè)另有一臺生產(chǎn)設(shè)備,價(jià)值50萬元,因操作失誤而嚴(yán)重受損,1個(gè)月前被送交丁公司修理,但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費(fèi),該生產(chǎn)設(shè)備被丁公司留置。
查明情況后,乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔(dān)保證責(zé)任。張某主張:借款債權(quán)既有保證擔(dān)保,又有甲企業(yè)的抵押擔(dān)保,乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。同日,乙銀行分別向丙公司與丁公司主張,就丙公司所購買的生產(chǎn)設(shè)備及丁公司所留置的生產(chǎn)設(shè)備實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。丙公司認(rèn)為:自己已經(jīng)通過買賣取得生產(chǎn)設(shè)備所有權(quán),乙銀行無權(quán)就該生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。丁公司則認(rèn)為自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)。
要求:
根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
(1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張是否合法法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡要說明理由。
(3)丁公司提出自己有權(quán)優(yōu)先實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

答案: (1)張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,物的擔(dān)保和保證并存時(shí),如果債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí),如果對當(dāng)事人的...
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