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問答題
【簡答題】
計算題：
設在經濟特區(qū)的某中外合資經營企業(yè)是產品出口企業(yè),1988年開業(yè)經營，經營期20年。該企業(yè)1988年至1996年獲利情況及出口產品產值與企業(yè)全部產品產值的比例如下表:
單位：萬元
要求：
請分別計算該企業(yè)每年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。(本題5分)
答案：
(1)1998年免稅
(2)1989年免稅
(3)1990年虧損不納稅
(4)1991年應...
(2)1989年免稅
(3)1990年虧損不納稅
(4)1991年應...
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問答題
【簡答題】
計算題：
1997年初，某國有企業(yè)向稅務機關報送1996年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中，表中填報的產品銷售收入700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為15萬元，應納稅所得額也是15萬元。稅務機關通知該企業(yè)委托會計師事務所進行所得稅審計，否則稅務機關將對其進行查賬稽核。該企業(yè)便委托某會計師事務所進行所得稅審計。會計事務所經查賬核實以下幾項支出:
(1)企業(yè)職工總數70人，全年工資總額65萬元，已列支，該省規(guī)定的計稅工資標準為每月人均550元;
(2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費、教育經費、工會經費共114萬元，已列支;
(3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學捐贈款20萬元，已列支;
(4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務招待費8萬元，已列支。
要求：
請按企業(yè)所得稅暫行條例，對該企業(yè)超過準予列支標準的項目，在計算應納稅所得額時分項進行調整，然后計算應納所得稅稅額(設企業(yè)所得稅稅率為33%)。(本題5分)
答案：
(1)超過計稅工資標準的部分
=650000-(550×70×12)=650000-462000=188000...
=650000-(550×70×12)=650000-462000=188000...
問答題
【簡答題】計算題：某建筑公司中標一項建筑承包工程，工程總承包額為8000萬元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2000萬元，又將工程中的設備安裝工程分包給另一設備安裝公司，分包價款為1500萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%.請分別計算該建筑公司承包此項工程應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅額。(本題5分)
答案：
(1)建筑公司計稅營業(yè)額=8000-2000-1500=4500(萬元)
(2)建筑公司應納營業(yè)稅稅款=450...
(2)建筑公司應納營業(yè)稅稅款=450...
