單項選擇題

某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內部審計師應該：（）

A.詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因
B.通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調查
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

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單項選擇題

在銀行審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)一位貸款官員批準了多家有一定關聯(lián)但相互獨立的機構的貸款，這是違反有關規(guī)章政策的。貸款官員表示這是工作疏忽，并表示不會發(fā)生這樣的事情。可是，審計師認為貸款官員是有意的，因為這位貸款官員同這家公司集團的某位主要責任人有關聯(lián)，而這位責任人控制著關聯(lián)機構。審計師應該（）。

A.向管理當局告知利益沖突以及違反的規(guī)定要求，并建議采取進一步調查
B.向監(jiān)管機構報告違規(guī)情況，因為這是對銀行控制結構的重大突破
C.如果這位貸款官員同意采取糾正措施，不對此違規(guī)行為進行報告
D.追加審計工作，確定這位貸款官員是否存在欺詐性活動，并在完成后續(xù)跟進調查后向管理當局報告有關的發(fā)現(xiàn)

單項選擇題

“企業(yè)風險管理（ERM）”這一術語指的是以下（）項。

A.與金融衍生工具和期貨相關的風險
B.市場風險、財務風險和經(jīng)營風險
C.純風險、財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險和投機風險
D.動態(tài)風險、靜態(tài)風險和純風險

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“企業(yè)風險管理（ERM）”這一術語指的是以下（）項。